远离失控 杜绝虚开
发布时间：
2018-09-27
远离失控 杜绝虚开
--关于问题发票的案例剖析
2018年8月22日，国家税务总局和公安部、海关总署、中国人民银行在北京联合召开会议，共同部署打击虚开增值税发票、骗取出口退税违法犯罪两年专项行动。
2018年8月27日，最高人民法院印发《关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》(法[2018]226号)，以司法解释的形式修正了虚开增值税专用发票的量刑标准。
虚开的税款数额在五万元以上的，以虚开增值税专用发票罪处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额在五十万元以上的，认定为刑法第二百零五条规定的“数额较大”，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额在二百五十万元以上的，认定为刑法第二百零五条规定的“数额巨大”，处十年以上有期徒刑或无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产;
自从2016年税收制度改革以来，在“大数据治税”及全社会建立健全失信联合惩戒机制的大环境下，企业经营过程中出现的问题发票越来越多，涉税违法成本大大提高。
问题发票大致可分两类，一是失控发票;二是虚开发票。
失控发票是指被列为非正常户(含走逃户)的防伪税控企业未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的发票。简单说就是已经无法控制的发票。收到失控发票的单位通常要将已认证抵扣的税金做进项转出，已经抵扣的进项税转入相关成本，无法实现增值税的流转和循环，造成企业现金流出，成本增加，利润减少。
虚开发票是指以下三种情况
(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票，
发票具体分为增值税专用发票和普通发票两大类，因此虚开既包括虚开增值税专用发票以骗取出口退税、虚抵进项税款等行为，也包括虚开普通发票以虚列成本、少缴企业所得税等行为。虚开发票的实质性所在是没有真实交易。
关于问题发票的以下三种情形值得引起大家注意，在实际工作中应尽量避免或杜绝
(一)某建筑公司向材料供应商购进一批管件，取得增值税专用发票，价税合计100万元，当月认证进项税13.79万元，次月接到税务部门通知，该发票处于失控状态，请转出已认证抵扣的税额，申报税款不足部分及时补交,原因是出票单位没有按实向税务机关申报纳税，经查该供应商因经营不善关门走人。
第三只眼：采购材料一定要选择稳定合格的供应商，否则可能产生进项税无法抵扣的税收风险，给企业带来损失，即使交易真实，在税法上认定为善意取得，但同样无法避免补交税款的处罚。
(二)某施工单位向砂石老板采购砂石80万元，合同约定提供发票后付款，砂石老板因自己开不出发票，找了社会上专门代开票的公司开票，交开票单位一定的开票费用，共开取增值税普通发票20份，施工单位按票面付款信息向开票方汇款，开票方将收到款项转交给砂石老板。当地税务部门通过核查发现异常，开票方出现大量作废发票，其中包括这20份砂石发票，经税务部门立案检查，发现施工单位与开票公司并没有实际业务往来，在查清违法事实后，对施工单位追缴企业所得税20万元，并处罚款10万元，对开票公司另案处理。
第三只眼：看上去符合三流一致的供求关系，难以掩盖虚开的违法事实，一经查办，得不偿失。如果没有通过比对，发票的真实性得不到验证，这些貌似正规的发票都是作废发票,出了钱买回来的是一堆废纸,视同白条,补缴企业所得税在所难免,对发生额较大的经济业务还得承担虚开的法律责任, 公司被列入税收违法“黑名单”，甚至被推送相关部门对其进行联合惩戒，企业纳税信用等级被降级。
(三)某挂靠人在一般计税项目施工过程中发现成本不足引起利润超多现象，同时进项税不足引起税负率过高，在利益的驱使下，从材料供应商处虚开增值税专用发票200万元，虚抵税金近30万元，虚列成本170多万元，偷逃企业所得税40多万元，后被税务机关查处移交司法处理，除了罚金还得坐牢。
第三只眼：营改增后，违法成本大大增加，虚增虚抵面临的税务风险与日俱增，随着金税系统越来越完善，任何在增值税链条上的问题都成为涉税疑点，今后各部门协同配合，一起发力，处罚也越来越重，只有放弃侥幸心理，奉公守法，才能避免税务风险，防止法律风险。
以上三种情况需引起主要经营者足够重视，不要在利益面前忘记守法，否则可能面临牢狱之灾，财务人员更要学法，为经营者保驾护航，做好解释工作，拒绝虚开，防范税务风险，确保财务工作合法运行，健康发展。(郁承健)
上一页
推荐新闻
2024-11-22
11月6—21日，集团集采中心筹备组一行先后赶赴软件运行平台、兄弟企业和供应商等单位开展学习交流活动。在南京安装通平台总部、西安陕西建工，双方围绕平台准入、竞标管理、集中采购目录、供应商管理机制、产品质量、供货期、账期和风险管控等内容进行了深入交流。在宜兴远东股份总部，双方回顾了多年良好合作的关系，明晰以量换价、以规模换取优势的集采趋势，达成战略合作的框架，以利合作共赢。下阶段，集团集采中心筹备组还将进一步走访兄弟单位及供应商客户，并积极听取相关分公司、项目部的意见、建议，集智聚力推动公司集采工作落地生根，实现公司年中工作会议提出的防范风险、降本增效要求，为集团实现韧性发展提供更多保障。（顾晓龙）
2024-11-22
淳岸（杭州千岛湖）威士忌酿造项目（原富文中学一号地块）和（原富文中学二号地块）——集团综合大检查
2024年11月21日，集团公司综合检查组一行来到【淳岸（杭州千岛湖）威士忌酿造有限公司】淳政工出【2023】24号淳岸（杭州千岛湖）威士忌酿造项目（原富文中学一号地块）和（原富文中学二号地块）总承包项目，项目由集团茂盛国际分公司负责施工，位于浙江省淳安县富文乡新安江水库旁，合同总造价1.64亿，项目于2024年4月30日开工，计划于2025年10月18日竣工，项目分为工业用地、社会停车用地，其中项目工业地块面积22181.88m²，社会停车场用地总面积18107.05m²，主要建筑物：蒸馏车间、发酵车间、综合厂房、交通连廊、污水处理站、消防水泵房、公用站房、室外污水池、筒仓麦槽罐、社会停车接待处、社会停车配套用房、应
2024-11-21
2024年11月20日，集团公司综合检查组一行来到【上海旺族房地产开发有限公司】中国上海市上海旺缘大楼酒店装修总承包工程，项目由集团金润分公司吴忠项目部负责施工，位于上海市徐汇区中漕路与凯旋路交口，合同造价约8000万，项目总建筑面积28252m²，项目内容涵盖拆除和结构加固、室内装修设计、机电系统改造和景观装饰，酒店区域采用VRV空调系统和空气源热泵。总工期360天，计划于2025年4月竣工验收。目前项目隐蔽工作基本已结束，即将进入装饰封板、装饰面施工阶段。项目重难点：1、建筑声学；2、施工场地狭小；3、甲供专项协调；4、项目位于上海市徐家汇核心地带，现场管理对外协调难度大。项目部克服种种困难，针对重难点采取了一系列措施（成立声学专项小组、提前规划施工场地、合理安排施工工序、合理调配人力物力资源、编制专项方案、应用BIM新技术）项目创新目标：申报2025关于建筑降噪的QC成果。综合检查组在听取项目汇报后，对安全、质量、实名制的现场及资料进行了全面检查，与项目部做了深入交流，各条线分别对现场及资料细节方面提出了建议，希望项目部能继续提升项目管理水平。末次会议最后总经理张健做了总结，首先肯定了金润分公司吴忠项目部在沪在城市更新、酒店方面这几年做出的成绩，主要经营业务涉及台资、港资项目领域，其次希望能再接再厉凭借自身强项在装修项目专业突破自己，一方面承接更多的优质项目，另一方面在创优创新方面下下功夫能在装修专业有更多的成果，为集团韧性发展、百年大计锦上添花。
2024-11-20
小核酸药物产业化研究项目综合机电工程（一标段）——集团综合大检查
2024年11月19日，集团公司综合检查组一行来到【上海兆维科技发展有限公司】小核酸药物产业化研究项目综合机电工程（一标段），项目由集团金辉分公司负责施工，位于上海市奉苍工路818号，合同造价9600万，项目总建筑面积273861m²，合同施工范围涉及三大施工区域：公用工程站、普通仓库、整体地下室；施工内容设备涉及9台大型冷冻机、17台水泵、300多台配电柜、300多台风机，相关工艺、电气、暖通、给排水多种专业，项目于2024年3月1日开工，计划2024年11月完工，总工期245天，目前项目已机械竣工，进入整体调试阶段。项目重难点：1、工期短 2、设备吊装量大 3、交叉作业多4、质量要求高。金辉分公司第一时间组建了一支精英项目团队，项目部依据项目重难点采取了一系列应对措施（前期创优策划、详细编制各种专项方案、合理布置施工进度计划、合理调配人力物力资源、采用BIM新技术以减少现场管线碰撞）项目创优目标：上海市优质安装工程。综合检查组在听取项目汇报后，分别对安全、质量、实名制的现场及资料进行了全面检查，末次交流会上检查组与项目部进行了深入交流，对项目部的管理表示认可同时对各条线细节方面也提出了合理化建议。最后总经理张健做了总结，希望金辉分公司在医药行业能继续发挥自己的强项，其他行业也能有所开拓，扩大经营，项目管理细节进一步提高，展现启安铁军之风。金辉分公司负责人徐斌信心满满并承诺，誓为集团韧性发展、百年大计、做出应有的贡献。
2024-11-19
上海电力临港103科创总部湾项目能源站工程总承包建筑安装工程施工——集团综合大检查
2024年11月18日，集团公司综合检查组一行来到【上海发电设备成套设计研究院有限责任公司】上海电力临港103科创总部湾项目能源站工程总承包建筑安装工程施工项目，项目由集团东诚分公司负责施工，位于上海临港重燃研发总部基地，合同造价4200多万，该项目配置10000m3的蓄能水罐2座，规划蓄冷容量49200RTH、蓄热容量为132953kWh；配置1550RT的冷水（热泵）机组4台，夏季制冷、冬季制热，冬季单台制热量为5500kW；配置单台制冷量2500RT的冷水机组 4 台，夏季制冷，施工内容涉及工艺、电气、暖通、自控等多个专业。重难点：1、施工区域楼层净高较高；2、大型设备吊装；3、管道管径较大，焊接要求高，吊装难度大；4、工期紧。项目部针对重难点采取了一系列应对措施（全场采用液压升降车作业、提前编制各种专项方案、合理安排施工工序计划、采用BIM及工厂预制化新技术等），目前项目现场施工正常进行中。项目创优目标：上海市优质安装工程。检查组在听取项目汇报后，分别对安全、质量、实名制的现场及资料进行了全面检查，并就检查情况与项目部进行了沟通，检查组对整体项目施工管理表示认可，秉承了外资管理水准，末次交流会上检查组分别对细节方面也提出了高要求、高标准。最后总经理张健要求项目部继续发挥东诚分公司应有外资管理水平，希望在能源中心项目进一步开拓，创优创新方面要有更多收获，为集团韧性发展贡献更大的力量。
2024-11-15
年产4800吨高性能添加剂项目（APEX项目）——集团综合大检查
11月14日，集团公司综合检查组来到GTX国际分公司总承包的南京巴斯夫年产4800吨高性能添加剂项目进行检查指导。该项目为老厂区改扩建项目，合同金额4427万元，开工日期2024年6月28日，合同工期395日历天，包括HPA生产车间、控制楼、变配电间、丙类仓库、危险品仓库（扩建）等多个单体施工，目前施工完成进度约35%。 本项目主要难点在于建筑物、构筑物较多且较分散，不利于加工场的布置及材料的运输；同时各单体周边场地狭小、室外管线较多；老厂区和新建区施工两部分同时进行，不同区域内甲方要求区别工作管理模式，施工降效严重。项目部在确保工期节点顺利完成的同时，通过调派人员完成业主提出的各项复杂变更要求，一次性通过超危大专家论证。项目已顺利达成15万安全工时，文明施工及安全管控多次收到业主赞誉，后续争创南京市文明标化工地。 检查组对项目实体质量、现场安全、工程资料、安全台账、实名制管理等方面进行了详细检查，和项目部人员进行了深入互动交流。通过检查，检查组希望项目部能在后续的施工中，更加重视工程细节，同时也希望本项目进入机电安装阶段以后要做到“两个控制”，其一“Tie-in”点较多，要控制好程序流程，其二要控制好后期机电安装观感质量。检查组认为GTX国际分公司长年致力于外资总包项目，在人员配置、质量、安全、创新上也一贯保持着较高水准，希望与集团公司加强交流互通有无，共同提升集团公司项目管理水平。
2024-11-14
11月13日，集团公司综合检查组来到金润067陈威宇项目部“丰树（齐河）国际食品智造产业园项目”进行检查指导。项目位于山东省德州市齐河县晏黄村，项目总建筑面积15.2万平米，总造价4.1亿元，合同工期为570天。
2024-11-13
河南牧元安粮年产3万吨合成生物产品项目工艺机电安装工程——集团综合大检查
2024年11月12日，集团公司综合检查组在总经理张健带领下来到位于河南省南阳市内乡县牧元安粮合成生物技术有限公司机电安装工程项目部进行检查指导。
联系我们
中文手机网站
英文手机网站
微信公众号
新0A手机登录二维码